局長(zhǎng)訪談：武漢市國(guó)家稅務(wù)局總審計(jì)師沈永剛

　　做客湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)暢聊“小微企業(yè)那些事”

　　湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)記者 鐘晨 李文宇

主持人：小微不小，稅收助力！在企業(yè)初創(chuàng)期，大家更關(guān)心有哪些稅收優(yōu)惠，能讓咱們少交稅？怎么享受這些優(yōu)惠？有沒(méi)有更便捷的途徑和方式？2017年，第26個(gè)稅收宣傳月之際，武漢市國(guó)家稅務(wù)局總審計(jì)師沈永剛通過(guò)湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)，告訴大家“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠那些事！”

　　主持人：沈總，您好！歡迎您做客湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)！今年“兩會(huì)”期間，李克強(qiáng)總理提出進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的范圍，只要年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元，都可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。大家期待很高，小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的話題也越來(lái)越引人關(guān)注。那么，有網(wǎng)友提出來(lái)，政策中規(guī)定的小型微利企業(yè)和我們通常說(shuō)的小微企業(yè)，到底該怎么界定，如何理解？

　　沈永剛：主持人好！這個(gè)問(wèn)題提的非常好，如果不是專業(yè)的稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員，往往將這兩個(gè)概念混淆。其實(shí)，小微企業(yè)是一個(gè)籠統(tǒng)的稱謂，從稅收角度來(lái)說(shuō)，2008年《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)小型微利企業(yè)給予了明確規(guī)定：小型微利企業(yè)是符合以下條件的企業(yè)，也就是工業(yè)企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得稅不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　只要符合上面這些條件，就是我們通常所說(shuō)的“小微企業(yè)”。

　　主持人：聽了您的解釋，我今天終于明白了！那么對(duì)于“小微企業(yè)”來(lái)說(shuō)，有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

　　沈永剛：這就是我今天想和廣大網(wǎng)友分享的重點(diǎn)內(nèi)容！其實(shí)，對(duì)小微企業(yè)，國(guó)家的稅收扶持是一個(gè)漸進(jìn)漸強(qiáng)的過(guò)程。什么意思呢？

　　從企業(yè)所得稅角度來(lái)說(shuō)，它實(shí)際經(jīng)歷了7個(gè)大的時(shí)期，分別是2008年、2010年、2012年、2014年、2015年、2016年及2017年。

　　2008年，企業(yè)所得稅立法，明確規(guī)定了符合條件的“小型微利企業(yè)”，在原25%稅率的基礎(chǔ)上，享受20%的低稅率優(yōu)惠。也就是剛才說(shuō)過(guò)的，年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元以下，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件符合的企業(yè)，就可以按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　那么到2010年，國(guó)家對(duì)這項(xiàng)稅收優(yōu)惠進(jìn)行了調(diào)整，規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，還可以按照20%的稅率再減半征收，實(shí)際只按10%來(lái)計(jì)算所得稅。

　　這項(xiàng)政策出來(lái)后，可以說(shuō)是“民有所呼，稅有所應(yīng)”，國(guó)家連續(xù)出臺(tái)政策，將減半征收企業(yè)所得稅的范圍，從3萬(wàn)、6萬(wàn)、10萬(wàn)、20萬(wàn)擴(kuò)大到30萬(wàn)元，也就是說(shuō)，從2015年四季度開始，只要是年應(yīng)納稅所得稅不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，都可以按照20%稅率再減半征收。

　　到2017年，4月19日李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，已經(jīng)明確，將小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的幅度提高到50萬(wàn)元。

　　從這一減稅額度的變遷，我們可以看出國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)扶持的決心。

　　主持人：原來(lái)這個(gè)過(guò)程是這樣演變的！經(jīng)過(guò)您這樣條理清晰的梳理，我們對(duì)小微企業(yè)在享受所得稅優(yōu)惠方面的政策，真的有了更系統(tǒng)的理解，也對(duì)國(guó)家扶持小微企業(yè)的良苦用心，有了更深的感觸。

沈永剛：是的！正因?yàn)?，這幾年稅收政策的變化比較頻繁，很多好的政策急需要納稅人知曉，我們也希望能通過(guò)今天這個(gè)渠道，讓更多初創(chuàng)型企業(yè)、成長(zhǎng)型企業(yè)了解稅收優(yōu)惠脈絡(luò)，盡早享受到這些優(yōu)惠。

　　主持人：那么，小微企業(yè)在增值稅方面，又有哪些優(yōu)惠政策呢？

　　沈永剛：針對(duì)小微企業(yè)，除了企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠之外，增值稅也出臺(tái)了減稅政策。大家都知道，增值稅是對(duì)納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的一種稅收；營(yíng)改增之后，還增加了銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等行業(yè)。

　　而增值稅按照企業(yè)的銷售額將企業(yè)劃定為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶。對(duì)于小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，只要月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元或季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，都可以享受免稅優(yōu)惠。

　　這里面，也有一個(gè)演變的過(guò)程。增值稅小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶，基本征收率是3%；自2013年8月1日起，國(guó)家規(guī)定對(duì)這部分納稅人，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的，暫免征收增值稅。到2014年，免稅月銷售額提高到3萬(wàn)元，同時(shí)規(guī)定可以按季申報(bào)。舉例來(lái)說(shuō)，某小規(guī)模納稅人某月銷售額5萬(wàn)元，但季度總額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，他仍然可以享受免稅。

　　去年5月1日起，全面營(yíng)改增之后，納稅人既有銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，也有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn) ，還可以分別享受季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的優(yōu)惠，也就是說(shuō)，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)季度分別不超過(guò)9萬(wàn)元，都可以免稅。

　　主持人：這個(gè)對(duì)一些小本經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，真的是最大的利好。在初創(chuàng)期，基本可以不交稅，少繳稅。

　　沈永剛：小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，也是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。在初創(chuàng)期，增值稅、所得稅兩方面的優(yōu)惠，讓他們沒(méi)有了后顧之憂，更有利于發(fā)展壯大。

　　主持人：那么，我們武漢在這方面享受優(yōu)惠的企業(yè)有多少呢？減稅額度有多少？

　　沈永剛：隨著國(guó)家減稅范圍的不斷擴(kuò)大，享受到這些稅收優(yōu)惠的企業(yè)也越來(lái)越多。以所得稅來(lái)說(shuō)，2010年享受減半征收優(yōu)惠的企業(yè)共2639戶，減稅僅413萬(wàn)元；但到了2016年，享受減稅企業(yè)就達(dá)到了43647戶，減免所得稅額1.9億元，戶數(shù)增長(zhǎng)了16倍，減稅額增長(zhǎng)46倍。

　　按照今年的新政策，從30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，我們測(cè)算了一下，大概新增享受優(yōu)惠企業(yè)952戶，新增減稅5515萬(wàn)元。

　　而增值稅方面，我們?nèi)ツ晗硎苊舛惼髽I(yè)35.5萬(wàn)戶，免征增值稅3.8億元。

　　主持人：從您剛才說(shuō)的數(shù)據(jù)中，我們也看到了武漢“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”的熱情，小微企業(yè)的增長(zhǎng)就是活力的顯現(xiàn)。那么，這么多好的優(yōu)惠政策，咱們國(guó)稅部門是怎么幫助企業(yè)享受優(yōu)惠的呢？

　　沈永剛：為了讓全市小微企業(yè)100%享受到這些稅收優(yōu)惠，我們做了大量的工作。首先，在政策宣傳方面，我們不僅通過(guò)辦稅服務(wù)廳、微信公眾號(hào)、新聞媒體等渠道，加大新政策的宣傳頻率和力度，更在納稅人輔導(dǎo)、培訓(xùn)中，精準(zhǔn)宣傳政策。同時(shí)，我們還開發(fā)了增值稅“優(yōu)惠清”系統(tǒng)、小微企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)優(yōu)惠提示功能等，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)分析、督辦和提示小微企業(yè)政策落實(shí)情況，確保企業(yè)100%享受稅收紅利。

　　主持人：在這一過(guò)程中，納稅人又需要注意什么或怎么辦理呢？

　　沈永剛：目前，我局92%的稅收業(yè)務(wù)都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)辦理。對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，只需要在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳如實(shí)申報(bào)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)自動(dòng)識(shí)別納稅人享受政策條件、自動(dòng)計(jì)算小微企業(yè)減免稅額、自動(dòng)填報(bào)申報(bào)表格欄次、自動(dòng)監(jiān)控應(yīng)享未享企業(yè)情況，讓所有符合條件的小微企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地享受減稅新政。

　　如果，遇到網(wǎng)絡(luò)上辦不了的特殊情況，納稅人可以通過(guò)撥打12366熱線，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中“問(wèn)題提交”模塊進(jìn)行咨詢；“線下”還可以到各區(qū)局辦稅服務(wù)廳的“小微服務(wù)中心”尋求幫助。

　　這里，我要特別提示一下，納稅人在所得稅季度申報(bào)和年度申報(bào)方面要注意：在所得稅預(yù)繳申報(bào)中可以結(jié)合自身情況，自行預(yù)計(jì)是否可以享受小微優(yōu)惠政策。等到了年度匯算清繳時(shí)，再按照申報(bào)表內(nèi)容填寫相關(guān)信息，如年度情況不符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件了，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

　　主持人：感謝沈總為我們帶來(lái)的精彩講述！聽您這么一說(shuō)，我這個(gè)稅收“外行”，也對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠有了詳細(xì)的了解和認(rèn)識(shí)，受益匪淺，也希望廣大網(wǎng)友關(guān)注我們的訪談，了解更多稅收優(yōu)惠。

　　沈永剛：謝謝主持人！正如國(guó)家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)說(shuō)的，企業(yè)如同一顆樹，有不同的生長(zhǎng)階段，在它成長(zhǎng)的各個(gè)階段，都應(yīng)該給予呵護(hù)。因?yàn)?，今天給這些企業(yè)稅收優(yōu)惠，明天他們就可能為國(guó)家作更大貢獻(xiàn)。我們基層稅務(wù)人，甘愿做園丁，用心守護(hù)每一顆稚嫩的幼苗，為它的茁壯成長(zhǎng)付出辛勞。謝謝廣大網(wǎng)友，謝謝主持人！