湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)訊 記者 張世鑫 通訊員 薛家國(guó) 李小波
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),是國(guó)家從深化改革總體部署出發(fā)做出的重大決策,目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù),調(diào)動(dòng)各方積極性,促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是現(xiàn)代科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展,并以此帶動(dòng)制造業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
自2016年5月1日襄陽(yáng)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入試點(diǎn)范圍,對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理等都產(chǎn)生了積極影響。
“從近期看,營(yíng)改增讓企業(yè)獲得直接利益,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,營(yíng)改增不僅減少實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)負(fù)擔(dān),更能優(yōu)化整體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從而推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。”襄陽(yáng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)謝本洪指出。
據(jù)統(tǒng)計(jì),截至2017年4月30日,襄陽(yáng)市四大行業(yè)試點(diǎn)納稅人共計(jì)3.18萬(wàn)戶,較去年試點(diǎn)啟動(dòng)時(shí)增長(zhǎng)19.11%,分行業(yè)看:建筑業(yè)納稅人4935戶,占15.49%;房地產(chǎn)業(yè)納稅人765戶,占2.4%;金融業(yè)納稅人516戶,占1.62%;生活服務(wù)業(yè)納稅人25647戶,占80.49%。
一年來(lái),全市營(yíng)改增實(shí)現(xiàn)凈減稅22.62億元,減稅面持續(xù)擴(kuò)大,由2016年5月份的95.85%逐漸擴(kuò)大到2017年4月的98.79%,其中:四大行業(yè)實(shí)現(xiàn)凈減稅2.98億元,原營(yíng)改增“3+7”試點(diǎn)行業(yè)實(shí)現(xiàn)凈減稅1.89億元,原增值稅行業(yè)減稅17.75億元。
減稅讓利 降10%菜價(jià)惠及社會(huì)民生
位于襄陽(yáng)高新區(qū)萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)的武漢艷陽(yáng)天商貿(mào)發(fā)展有限公司,是一家經(jīng)營(yíng)餐飲、酒店住宿的生活服務(wù)業(yè)企業(yè)。記者走進(jìn)艷陽(yáng)天餐飲區(qū)域,只見(jiàn)大廳里生意紅火,包廂爆滿。
艷陽(yáng)天財(cái)務(wù)人員史改容告訴記者,“近年來(lái)餐飲行業(yè)整體下滑,特別是在中低檔消費(fèi)場(chǎng)所,競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,稅費(fèi)成本成為中小型餐飲公司的負(fù)擔(dān)。而我們現(xiàn)在之所以生意還不錯(cuò),得益于營(yíng)改增政策紅利的助力”。
原來(lái),自去年5月全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后,增值稅抵扣政策讓艷陽(yáng)天得到了“實(shí)惠”。該企業(yè)的裝修費(fèi)用、不動(dòng)產(chǎn)和消耗的水電、購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品等都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,一年的時(shí)間里共為艷陽(yáng)天降低了30多萬(wàn)元的稅款。
據(jù)了解,該企業(yè)的餐飲收入占銷售總收入的89.92%。在總經(jīng)營(yíng)成本構(gòu)成中,成本以人員工資?餐飲成本、水電能源消耗、物料消耗四項(xiàng)為主,人員工資約占總成本的26%,水電油能源約為8%,餐飲成本約為40%~48%,其他成本占約占總成本的21%。
自2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增以來(lái),截至今年四月底,該企業(yè)稅負(fù)合計(jì)降低了36.86萬(wàn)元。
“考慮到餐飲消費(fèi)場(chǎng)所的競(jìng)爭(zhēng)激烈,我們將這部分‘優(yōu)惠’直接讓利消費(fèi)者,所以看似中檔消費(fèi)的酒店,其實(shí)已經(jīng)是平價(jià)菜館,酒店的菜價(jià)平均降幅達(dá)到10%左右。”史改容講到。
對(duì)于國(guó)稅部門(mén)的服務(wù),她更是贊不絕口,“國(guó)稅部門(mén)工作做得真心細(xì)致周到,從一開(kāi)始對(duì)增值稅不熟悉,到現(xiàn)在從稅務(wù)登記、稅種登記到稅控設(shè)備使用再到申領(lǐng)發(fā)票一站服務(wù),整個(gè)過(guò)程5分鐘搞定,得益于稅務(wù)干部上門(mén)輔導(dǎo),從政策理解、發(fā)票使用、財(cái)務(wù)報(bào)表填寫(xiě)等方面對(duì)我們進(jìn)行輔導(dǎo),服務(wù)太貼心了?!?/P>
據(jù)了解,全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái),國(guó)稅局多措并舉全力做好營(yíng)改增政策宣傳輔導(dǎo),確保營(yíng)改增工作平穩(wěn)、有序、順利開(kāi)展。為了讓每戶企業(yè)充分享受到改革紅利,該劇深入企業(yè),做好納稅輔導(dǎo),根據(jù)企業(yè)的不用情況,采取切實(shí)有效的措施,贏得了納稅人的廣泛認(rèn)可。
襄陽(yáng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)謝本洪表示,營(yíng)改增最重要的特點(diǎn)就是完善了增值稅的抵扣鏈條,實(shí)現(xiàn)環(huán)環(huán)抵扣,無(wú)論是對(duì)于服務(wù)行業(yè)還是其他行業(yè),購(gòu)買(mǎi)與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物勞務(wù),在稅收政策允許的范圍內(nèi),如果能夠取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等合法的抵扣憑證,都可以抵扣支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。
湖北追日電器享受營(yíng)改增“紅利”的2棟辦公樓。記者 張世鑫 攝
追日電氣生產(chǎn)的充電樁正在為城市公交充電。記者 張世鑫 攝
不動(dòng)產(chǎn)抵扣 企業(yè)有更多資金投入生產(chǎn)研發(fā)
湖北追日電氣股份有限公司是一家經(jīng)營(yíng)范圍包括新能源發(fā)電設(shè)備、分布式微網(wǎng)發(fā)電、儲(chǔ)能電源等產(chǎn)業(yè)的“新三板”掛牌上市公司。
2016年,全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后,將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,各類企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或租入上述項(xiàng)目所支付的增值稅都可以抵扣,減稅規(guī)模較大、受益面較廣,通過(guò)外購(gòu)、租入、自建等方式新增不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)都將獲益。因此,前期營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人和原增值稅納稅人可抵扣項(xiàng)目范圍進(jìn)一步擴(kuò)大,總體稅負(fù)會(huì)相應(yīng)下降。
而湖北追日電氣股份有限公司正在新建的2棟辦公樓,所需購(gòu)買(mǎi)原材料所支付的增值稅可以抵扣,正好符合這一政策。僅這棟辦公樓,就為該企業(yè)節(jié)省330多萬(wàn)元資金。
該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)戴學(xué)安激動(dòng)地說(shuō):“企業(yè)節(jié)省的這330多萬(wàn)元,可以投入新產(chǎn)品的研發(fā),特別是光伏新產(chǎn)品的研發(fā)和新能源充電樁的研發(fā),為企業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型帶來(lái)新的助力?!?/P>
而同樣對(duì)正在開(kāi)發(fā)文化旅游項(xiàng)目的志強(qiáng)集團(tuán)來(lái)說(shuō),減稅力度更大。
該集團(tuán)正在興建“襄陽(yáng)影視城”,由于公司的文化旅游項(xiàng)目正處于建設(shè)期,到2018年預(yù)計(jì)年均投入6億元建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。該公司財(cái)務(wù)人員初步測(cè)算,3年下來(lái)僅抵扣一項(xiàng)就能為企業(yè)減少5400萬(wàn)元稅負(fù),享受到了營(yíng)改增實(shí)實(shí)在在的紅利。
襄陽(yáng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)謝本洪指出,“目前實(shí)體經(jīng)濟(jì)正處于關(guān)鍵時(shí)期,新增不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣,可以為企業(yè)減輕包袱。無(wú)論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人,還是營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人,都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅,企業(yè)得到了看得見(jiàn)摸得著的實(shí)惠。”
九街十八巷項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)姜仁新正在給稅務(wù)工作人員介紹營(yíng)改增獲益情況。記者 張世鑫 攝
位于襄陽(yáng)漢江之畔的九街十八巷項(xiàng)目營(yíng)銷部。記者 張世鑫 攝
房地產(chǎn)業(yè) 地產(chǎn)行業(yè)減負(fù)成效明顯
近年來(lái),隨著樊城區(qū)舊城改造的持續(xù)深入,位于襄陽(yáng)漢江之畔的“九街十八巷”,成為熱門(mén)樓盤(pán)。該樓盤(pán)分2期開(kāi)發(fā)房地產(chǎn),2期開(kāi)發(fā)銷售,得益于全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn),該企業(yè)共計(jì)節(jié)約了5500萬(wàn)元的稅款。
“感謝國(guó)稅局主動(dòng)為我們宣傳落實(shí)營(yíng)改增新政,為我們提供了全方位保姆式的服務(wù),更為節(jié)約了大量稅款,我們非常感謝。”九街十八巷項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)姜仁新表示。
無(wú)獨(dú)有偶,襄陽(yáng)市紅星美凱龍投資有限公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭怡算了一筆賬,按照簡(jiǎn)易征收辦法,營(yíng)改增新政對(duì)他們這種房地產(chǎn)行業(yè)的老項(xiàng)目來(lái)說(shuō),每平方米可以節(jié)省12元左右的稅款,按照公司目前可售面積23萬(wàn)平方米來(lái)算,至少可以節(jié)約稅款200萬(wàn)元。
襄陽(yáng)市國(guó)稅局分管營(yíng)改增的副局長(zhǎng)郝文黎表示,房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增之后,小規(guī)模納稅人雖然適用5%的增值稅征收率,與原來(lái)適用5%的營(yíng)業(yè)稅征收率相同,但營(yíng)業(yè)稅征稅標(biāo)準(zhǔn)是按照銷售款全額征收,而增值稅是按剔除所要繳納的增值稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)征收,稅負(fù)直接降低4.76%;房地產(chǎn)一般納稅人營(yíng)改增后雖然適用11%的增值稅稅率,但其購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支出、管理耗用支出、市場(chǎng)營(yíng)銷支出、建筑服務(wù)支出、建筑材料支出等所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額絕大多數(shù)是可以抵扣的,并且普遍按照17%的稅率抵扣,有低征高扣的優(yōu)勢(shì),稅負(fù)很容易下降到5%以下,因此,房地產(chǎn)一般納稅人營(yíng)改增后繳納稅款的多少與取得專用發(fā)票抵扣是否充分有關(guān)。
另外,營(yíng)改增新政包括一系列過(guò)渡性政策,其中包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人,銷售自行開(kāi)發(fā)的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目,以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅,稅負(fù)直接降低4.76%。
建筑業(yè) 稅負(fù)直接降低2.91%
“小規(guī)模時(shí)候簽的合同,現(xiàn)在咋開(kāi)票,按11%交,又沒(méi)得抵扣,我們咋交得起呀,公司都做不去了?!焙睎|大元建筑有限公司的鄧總焦急的對(duì)棗陽(yáng)市國(guó)稅局城區(qū)分局稅管員馬超說(shuō)。
原來(lái),東大元建筑公司于2016年12月簽訂一份綜合樓裝修改造合同,合同金額189萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人,按3%繳稅,現(xiàn)在在結(jié)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)自己已申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人,該項(xiàng)目又不是老項(xiàng)目,發(fā)包方也沒(méi)提供材料,不屬于簡(jiǎn)易征收范圍,就要按11%開(kāi)具發(fā)票,施工和購(gòu)買(mǎi)的材料都是在小規(guī)模納稅人時(shí)進(jìn)行的也沒(méi)有索取專用發(fā)票,沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,造成增值稅稅負(fù)要大幅上升,對(duì)應(yīng)的地方稅費(fèi)附加也大幅上升。
“你們公司在裝修施工時(shí),用的電是誰(shuí)供應(yīng)的?”在聊天中,稅管員馬超問(wèn)道。“水電都是發(fā)包方的呀,沒(méi)水、電我們都沒(méi)辦法施工的”。“那你們?cè)诤贤忻鞔_了嗎?”?!皼](méi)有,這都是行業(yè)慣例?!薄!白罱霞?jí)局明確甲供動(dòng)力、甲供設(shè)備都屬于甲供材料項(xiàng)目。你們公司要將發(fā)包方免費(fèi)提供水、電的情況用補(bǔ)充合同固定下來(lái),交大廳備案。那你就可以辦理簡(jiǎn)易征收了,直接按3%繳稅?!?/P>
聽(tīng)了稅管員馬超的解釋,東大元公司的鄧總激動(dòng)的說(shuō),“幸虧國(guó)稅干部業(yè)務(wù)熟,又熱心為我們納稅人服務(wù),一句話就讓我們節(jié)稅十幾萬(wàn)元,真應(yīng)該為你點(diǎn)一大大的贊!真心感謝國(guó)稅部門(mén)營(yíng)改增稅負(fù)分析大輔導(dǎo)活動(dòng)。”
襄陽(yáng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)謝本洪指出,“建筑業(yè)營(yíng)改增之后小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率,與原來(lái)適用3%的營(yíng)業(yè)稅征收率相同,但由于換算為不含稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅,稅負(fù)直接降低2.91%以上;建筑業(yè)一般納稅人營(yíng)改增后適用11%的增值稅稅率,比原來(lái)適用3%的營(yíng)業(yè)稅稅率提高較大,并且建筑業(yè)的成本主要是人力成本,物耗成本占比較小,人力成本不容易取得專用發(fā)票抵扣,降低建筑業(yè)一般納稅人稅負(fù)變數(shù)較大。為此,國(guó)家充分考慮了這一因素,專門(mén)對(duì)建筑業(yè)出臺(tái)有專門(mén)優(yōu)惠政策,除對(duì)老合同、老項(xiàng)目允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅外,對(duì)清包工、甲供工程也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅。這一政策幾乎可以確保所有建筑業(yè)一般納稅人都可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅,稅負(fù)直接降低2.91%?!?/P>