湖北日?qǐng)?bào)網(wǎng)訊 記者 張世鑫 通訊員 薛家國 李小波
全面推開營改增試點(diǎn)，是國家從深化改革總體部署出發(fā)做出的重大決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是現(xiàn)代科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，并以此帶動(dòng)制造業(yè)的長足發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。
自2016年5月1日襄陽全面推開營改增試點(diǎn)以來，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)納入試點(diǎn)范圍，對(duì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、規(guī)范經(jīng)營管理等都產(chǎn)生了積極影響。
“從近期看，營改增讓企業(yè)獲得直接利益，從長遠(yuǎn)看，營改增不僅減少實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，更能優(yōu)化整體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。”襄陽市國稅局局長謝本洪指出。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2017年4月30日，襄陽市四大行業(yè)試點(diǎn)納稅人共計(jì)3.18萬戶，較去年試點(diǎn)啟動(dòng)時(shí)增長19.11%，分行業(yè)看：建筑業(yè)納稅人4935戶，占15.49%；房地產(chǎn)業(yè)納稅人765戶，占2.4%；金融業(yè)納稅人516戶，占1.62%；生活服務(wù)業(yè)納稅人25647戶，占80.49%。
一年來，全市營改增實(shí)現(xiàn)凈減稅22.62億元，減稅面持續(xù)擴(kuò)大，由2016年5月份的95.85%逐漸擴(kuò)大到2017年4月的98.79%，其中：四大行業(yè)實(shí)現(xiàn)凈減稅2.98億元，原營改增“3+7”試點(diǎn)行業(yè)實(shí)現(xiàn)凈減稅1.89億元，原增值稅行業(yè)減稅17.75億元。
減稅讓利 降10%菜價(jià)惠及社會(huì)民生
位于襄陽高新區(qū)萬達(dá)廣場的武漢艷陽天商貿(mào)發(fā)展有限公司，是一家經(jīng)營餐飲、酒店住宿的生活服務(wù)業(yè)企業(yè)。記者走進(jìn)艷陽天餐飲區(qū)域，只見大廳里生意紅火，包廂爆滿。
艷陽天財(cái)務(wù)人員史改容告訴記者，“近年來餐飲行業(yè)整體下滑，特別是在中低檔消費(fèi)場所，競爭非常激烈，稅費(fèi)成本成為中小型餐飲公司的負(fù)擔(dān)。而我們現(xiàn)在之所以生意還不錯(cuò)，得益于營改增政策紅利的助力”。
原來，自去年5月全面推開營改增試點(diǎn)后，增值稅抵扣政策讓艷陽天得到了“實(shí)惠”。該企業(yè)的裝修費(fèi)用、不動(dòng)產(chǎn)和消耗的水電、購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品等都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一年的時(shí)間里共為艷陽天降低了30多萬元的稅款。
據(jù)了解，該企業(yè)的餐飲收入占銷售總收入的89.92%。在總經(jīng)營成本構(gòu)成中，成本以人員工資？餐飲成本、水電能源消耗、物料消耗四項(xiàng)為主，人員工資約占總成本的26%,水電油能源約為8%,餐飲成本約為40%～48%，其他成本占約占總成本的21%。
自2016年5月1日全面推開營改增以來，截至今年四月底，該企業(yè)稅負(fù)合計(jì)降低了36.86萬元。
“考慮到餐飲消費(fèi)場所的競爭激烈，我們將這部分‘優(yōu)惠’直接讓利消費(fèi)者，所以看似中檔消費(fèi)的酒店，其實(shí)已經(jīng)是平價(jià)菜館，酒店的菜價(jià)平均降幅達(dá)到10%左右。”史改容講到。
對(duì)于國稅部門的服務(wù)，她更是贊不絕口，“國稅部門工作做得真心細(xì)致周到，從一開始對(duì)增值稅不熟悉，到現(xiàn)在從稅務(wù)登記、稅種登記到稅控設(shè)備使用再到申領(lǐng)發(fā)票一站服務(wù)，整個(gè)過程5分鐘搞定，得益于稅務(wù)干部上門輔導(dǎo)，從政策理解、發(fā)票使用、財(cái)務(wù)報(bào)表填寫等方面對(duì)我們進(jìn)行輔導(dǎo)，服務(wù)太貼心了。”
據(jù)了解，全面推開營改增試點(diǎn)以來，國稅局多措并舉全力做好營改增政策宣傳輔導(dǎo)，確保營改增工作平穩(wěn)、有序、順利開展。為了讓每戶企業(yè)充分享受到改革紅利，該劇深入企業(yè)，做好納稅輔導(dǎo)，根據(jù)企業(yè)的不用情況，采取切實(shí)有效的措施，贏得了納稅人的廣泛認(rèn)可。
襄陽市國稅局局長謝本洪表示，營改增最重要的特點(diǎn)就是完善了增值稅的抵扣鏈條，實(shí)現(xiàn)環(huán)環(huán)抵扣，無論是對(duì)于服務(wù)行業(yè)還是其他行業(yè)，購買與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的貨物勞務(wù)，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，如果能夠取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證等合法的抵扣憑證，都可以抵扣支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。
湖北追日電器享受營改增“紅利”的2棟辦公樓。記者 張世鑫 攝
追日電氣生產(chǎn)的充電樁正在為城市公交充電。記者 張世鑫 攝
不動(dòng)產(chǎn)抵扣 企業(yè)有更多資金投入生產(chǎn)研發(fā)
湖北追日電氣股份有限公司是一家經(jīng)營范圍包括新能源發(fā)電設(shè)備、分布式微網(wǎng)發(fā)電、儲(chǔ)能電源等產(chǎn)業(yè)的“新三板”掛牌上市公司。
2016年，全面推開營改增試點(diǎn)后，將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，各類企業(yè)購買或租入上述項(xiàng)目所支付的增值稅都可以抵扣，減稅規(guī)模較大、受益面較廣，通過外購、租入、自建等方式新增不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)都將獲益。因此，前期營改增試點(diǎn)納稅人和原增值稅納稅人可抵扣項(xiàng)目范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，總體稅負(fù)會(huì)相應(yīng)下降。
而湖北追日電氣股份有限公司正在新建的2棟辦公樓，所需購買原材料所支付的增值稅可以抵扣，正好符合這一政策。僅這棟辦公樓，就為該企業(yè)節(jié)省330多萬元資金。
該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)戴學(xué)安激動(dòng)地說：“企業(yè)節(jié)省的這330多萬元，可以投入新產(chǎn)品的研發(fā)，特別是光伏新產(chǎn)品的研發(fā)和新能源充電樁的研發(fā)，為企業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型帶來新的助力?！?/P>
而同樣對(duì)正在開發(fā)文化旅游項(xiàng)目的志強(qiáng)集團(tuán)來說，減稅力度更大。
該集團(tuán)正在興建“襄陽影視城”，由于公司的文化旅游項(xiàng)目正處于建設(shè)期，到2018年預(yù)計(jì)年均投入6億元建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。該公司財(cái)務(wù)人員初步測算，3年下來僅抵扣一項(xiàng)就能為企業(yè)減少5400萬元稅負(fù)，享受到了營改增實(shí)實(shí)在在的紅利。
襄陽市國稅局局長謝本洪指出，“目前實(shí)體經(jīng)濟(jì)正處于關(guān)鍵時(shí)期，新增不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣，可以為企業(yè)減輕包袱。無論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人，還是營改增試點(diǎn)納稅人，都可抵扣新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅，企業(yè)得到了看得見摸得著的實(shí)惠。”
九街十八巷項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)姜仁新正在給稅務(wù)工作人員介紹營改增獲益情況。記者 張世鑫 攝
位于襄陽漢江之畔的九街十八巷項(xiàng)目營銷部。記者 張世鑫 攝
房地產(chǎn)業(yè) 地產(chǎn)行業(yè)減負(fù)成效明顯
近年來，隨著樊城區(qū)舊城改造的持續(xù)深入，位于襄陽漢江之畔的“九街十八巷”，成為熱門樓盤。該樓盤分2期開發(fā)房地產(chǎn)，2期開發(fā)銷售，得益于全面推開營改增試點(diǎn)，該企業(yè)共計(jì)節(jié)約了5500萬元的稅款。
“感謝國稅局主動(dòng)為我們宣傳落實(shí)營改增新政，為我們提供了全方位保姆式的服務(wù)，更為節(jié)約了大量稅款，我們非常感謝。”九街十八巷項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)姜仁新表示。
無獨(dú)有偶，襄陽市紅星美凱龍投資有限公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭怡算了一筆賬，按照簡易征收辦法，營改增新政對(duì)他們這種房地產(chǎn)行業(yè)的老項(xiàng)目來說，每平方米可以節(jié)省12元左右的稅款，按照公司目前可售面積23萬平方米來算，至少可以節(jié)約稅款200萬元。
襄陽市國稅局分管營改增的副局長郝文黎表示，房地產(chǎn)業(yè)營改增之后，小規(guī)模納稅人雖然適用5%的增值稅征收率，與原來適用5%的營業(yè)稅征收率相同，但營業(yè)稅征稅標(biāo)準(zhǔn)是按照銷售款全額征收，而增值稅是按剔除所要繳納的增值稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)征收，稅負(fù)直接降低4.76%；房地產(chǎn)一般納稅人營改增后雖然適用11%的增值稅稅率，但其購進(jìn)的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支出、管理耗用支出、市場營銷支出、建筑服務(wù)支出、建筑材料支出等所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額絕大多數(shù)是可以抵扣的，并且普遍按照17%的稅率抵扣，有低征高扣的優(yōu)勢，稅負(fù)很容易下降到5%以下，因此，房地產(chǎn)一般納稅人營改增后繳納稅款的多少與取得專用發(fā)票抵扣是否充分有關(guān)。
另外，營改增新政包括一系列過渡性政策，其中包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，稅負(fù)直接降低4.76%。
建筑業(yè) 稅負(fù)直接降低2.91%
“小規(guī)模時(shí)候簽的合同，現(xiàn)在咋開票，按11%交，又沒得抵扣，我們咋交得起呀，公司都做不去了。”湖北東大元建筑有限公司的鄧總焦急的對(duì)棗陽市國稅局城區(qū)分局稅管員馬超說。
原來，東大元建筑公司于2016年12月簽訂一份綜合樓裝修改造合同，合同金額189萬元，當(dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人，按3%繳稅，現(xiàn)在在結(jié)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)自己已申請(qǐng)登記為增值稅一般納稅人，該項(xiàng)目又不是老項(xiàng)目，發(fā)包方也沒提供材料，不屬于簡易征收范圍，就要按11%開具發(fā)票，施工和購買的材料都是在小規(guī)模納稅人時(shí)進(jìn)行的也沒有索取專用發(fā)票，沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，造成增值稅稅負(fù)要大幅上升，對(duì)應(yīng)的地方稅費(fèi)附加也大幅上升。
“你們公司在裝修施工時(shí)，用的電是誰供應(yīng)的？”在聊天中，稅管員馬超問道?！八姸际前l(fā)包方的呀，沒水、電我們都沒辦法施工的”。“那你們?cè)诤贤忻鞔_了嗎？”?！皼]有，這都是行業(yè)慣例?！??！白罱霞?jí)局明確甲供動(dòng)力、甲供設(shè)備都屬于甲供材料項(xiàng)目。你們公司要將發(fā)包方免費(fèi)提供水、電的情況用補(bǔ)充合同固定下來，交大廳備案。那你就可以辦理簡易征收了，直接按3%繳稅?！?/P>
聽了稅管員馬超的解釋，東大元公司的鄧總激動(dòng)的說，“幸虧國稅干部業(yè)務(wù)熟，又熱心為我們納稅人服務(wù)，一句話就讓我們節(jié)稅十幾萬元，真應(yīng)該為你點(diǎn)一大大的贊！真心感謝國稅部門營改增稅負(fù)分析大輔導(dǎo)活動(dòng)?！?/P>
襄陽市國稅局局長謝本洪指出，“建筑業(yè)營改增之后小規(guī)模納稅人適用3%的增值稅征收率，與原來適用3%的營業(yè)稅征收率相同，但由于換算為不含稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，稅負(fù)直接降低2.91%以上；建筑業(yè)一般納稅人營改增后適用11%的增值稅稅率，比原來適用3%的營業(yè)稅稅率提高較大，并且建筑業(yè)的成本主要是人力成本，物耗成本占比較小，人力成本不容易取得專用發(fā)票抵扣，降低建筑業(yè)一般納稅人稅負(fù)變數(shù)較大。為此，國家充分考慮了這一因素，專門對(duì)建筑業(yè)出臺(tái)有專門優(yōu)惠政策，除對(duì)老合同、老項(xiàng)目允許選擇簡易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅外，對(duì)清包工、甲供工程也可以選擇簡易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅。這一政策幾乎可以確保所有建筑業(yè)一般納稅人都可以選擇簡易計(jì)稅方法按3%計(jì)算繳納增值稅，稅負(fù)直接降低2.91%?！?/P>
