“做企業(yè)可千萬別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺太難受了！”最近，北京某醫(yī)療器械公司由于巨額偷稅成為北京國稅局第一批聯(lián)合懲戒的對象，公司法人代表面對銀行的授信額度限制懊悔不已。
曾經(jīng)，在一些不守規(guī)矩的企業(yè)眼中，稅收是塊唐僧肉，誰都想吃一口，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法則面臨強(qiáng)制力差、執(zhí)行難、地方保護(hù)等問題。如今，這塊唐僧肉不那么好吃了。
不少企業(yè)主發(fā)現(xiàn)，以前偷漏稅行為最多也就是補(bǔ)繳和罰款了事，但近幾年稅收執(zhí)法長出了鐵齒鋼牙：限制出境、禁止高消費(fèi)、停止發(fā)放貸款……偷稅漏稅的后果，變得越來越嚴(yán)重，真會(huì)讓人“吃不了兜著走”。
34個(gè)部門聯(lián)合懲戒，1551人次被限制出境
近日，稅務(wù)總局再次向社會(huì)公布新一批稅收違法“黑名單”并推送國家相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒，同時(shí)撤出案件229件。截至去年底，全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布稅收違法“黑名單”案件7294件，這些榜上有名的企業(yè)，如今面臨出不了境、借不了錢、上不了市、做不了生意的窘境。
稅務(wù)總局稽查局副局長于海春介紹，稅收違法“黑名單”制度始創(chuàng)于2014年7月，稅務(wù)總局發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法》，要求對于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等違法案件信息予以公布。隨后，稅務(wù)總局與國家發(fā)展改革委等20個(gè)部門聯(lián)合簽署了《關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》，開始建立聯(lián)合懲戒機(jī)制。到2016年12月，參與聯(lián)合懲戒的部門增加到34個(gè)，聯(lián)合懲戒措施由18項(xiàng)增加到28項(xiàng)。
上了稅收“黑名單”有多嚴(yán)重？麻辣財(cái)經(jīng)了解到，目前對稅收失信主體的聯(lián)合懲戒分為稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部和相關(guān)部門外部兩個(gè)層面：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部懲戒是將案件當(dāng)事人列入納稅信用D級范圍，也就是最差等級，今后辦稅時(shí)，會(huì)被依法采取更嚴(yán)格的發(fā)票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施。
稅務(wù)之外的懲罰也很重。截至2017年，公安部門共配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止出境邊控信息1551人次；5473名“黑名單”當(dāng)事人被工商部門、市場監(jiān)督管理部門限制擔(dān)任企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)；5903戶當(dāng)事人被推送金融機(jī)構(gòu)限制融資授信；4812戶當(dāng)事人被禁止部分高消費(fèi)行為；5776戶當(dāng)事人在政府采購活動(dòng)中受限……
此外，企業(yè)還面臨被限制取得政府供應(yīng)土地，強(qiáng)化檢驗(yàn)檢疫監(jiān)督管理，禁止適用海關(guān)認(rèn)證企業(yè)管理，限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為，禁止受讓收費(fèi)公路權(quán)益，限制政府性資金支持，限制企業(yè)債券發(fā)行等處罰，總之，企業(yè)怕什么就會(huì)來什么。
截至目前，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)已將9萬余戶次當(dāng)事人信息進(jìn)行多部門、寬領(lǐng)域推送，改變了過去“信息孤島”和“單打獨(dú)斗”的歷史，開啟了稅收執(zhí)法跨地區(qū)、跨部門聯(lián)手懲戒失信行為的新局面。
“納稅信息是企業(yè)非常重要的經(jīng)營指標(biāo)，能夠成為評價(jià)企業(yè)非常有價(jià)值的參考，聯(lián)合懲戒措施的建立，讓稅收執(zhí)法事半功倍?！蔽髂县?cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為，“黑名單”制度為失信納稅人帶上了“緊箍咒”，可操作性強(qiáng)，為其他領(lǐng)域的誠信建設(shè)提供了制度模型。
虛開騙稅直接上“黑名單”，稅收“老賴”們急了
麻辣財(cái)經(jīng)了解到，在全國各級稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的7294件稅收“黑名單”案件中，虛開增值稅專用發(fā)票案件占比達(dá)到61%，成為稅收“黑名單”中的重頭，偷稅案件占比26%，。而在今年2月新公布的案件中，虛開騙稅案件更是達(dá)到了74%。
于海春介紹，這一方面與近年稅務(wù)部門加大對虛開騙稅行為打擊力度的工作成效相契合，另一方面也通過聯(lián)合懲戒加大了對虛開騙稅的打擊力度。
為了適應(yīng)打擊稅收違法犯罪的新形勢，規(guī)范稅收“黑名單”管理，稅務(wù)總局在2016年4月對《重大稅收違法案件信息公布辦法》進(jìn)行了修訂，統(tǒng)一了公布標(biāo)準(zhǔn)，將偷稅、逃稅案件的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為100萬元以上，騙稅及虛開案件則統(tǒng)一調(diào)整為不設(shè)金額限制，所有案件由稅務(wù)總局在官網(wǎng)統(tǒng)一公布，便于公眾查詢。
此外，《公布辦法》還特別增加了信用修復(fù)措施，對符合條件的偷稅、逃稅當(dāng)事人，在其繳清稅款、滯納金和罰款后停止公布并從公告欄中撤出，同時(shí)將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的所有部門。
重重壓力之下，很多稅收“老賴”們開始著急了。河南省許昌市某公司因虛開發(fā)票違法行為受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的處理處罰，公司負(fù)責(zé)人盛某一直拖延不繳納欠稅和罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定將盛某及其經(jīng)營企業(yè)列入重大稅收違法“黑名單”，同時(shí)將其稅收違法信息傳遞給許昌市金融辦、公安局、財(cái)政局等30多個(gè)部門，對其實(shí)施聯(lián)合懲戒。很快，盛某公司的銀行貸款被叫停，上市申請也未通過審核。盛某這才意識(shí)到問題的嚴(yán)重性，急忙趕到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳清欠款。
安徽黃山市一企業(yè)因長期拖欠稅款被列入稅收違法“黑名單”，得知“黑名單”企業(yè)將受到一系列管控，連企業(yè)負(fù)責(zé)人出行都將受到限制后，該企業(yè)立即籌措資金，一次性繳清全部欠款。
截至2017年底，在全國已公布的稅收違法“黑名單”案件中，共有998戶“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公告欄。
“信用修復(fù)機(jī)制為失信納稅人提供了亡羊補(bǔ)牢、改過自新的機(jī)會(huì)，大大提高了納稅人的稅法遵從度，減少了稅收行政成本，實(shí)現(xiàn)了征納雙贏?！眹倚姓W(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部主任張占斌教授表示，信用修復(fù)機(jī)制是稅收信用體系建設(shè)乃至全社會(huì)信用體系建設(shè)的一個(gè)重要里程碑，標(biāo)志著我國社會(huì)信用體系建設(shè)日臻完善。
懲戒力度還將加大，想玩失蹤不好使了
稅收“黑名單”管理，還將越來越嚴(yán)。稅務(wù)總局表示，將結(jié)合信用管理，通過持續(xù)推進(jìn)稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度來規(guī)范納稅人行為，維護(hù)公平競爭的市場秩序，不斷擴(kuò)大稅收稽查成果應(yīng)用，在促進(jìn)稅收治理、社會(huì)信用體系建設(shè)和國家治理現(xiàn)代化三個(gè)層面擴(kuò)大綜合效應(yīng)。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)踐中不斷探索，創(chuàng)新工作機(jī)制。比如，針對落實(shí)稅收違法“黑名單”制度中內(nèi)外部信息共享不通暢和數(shù)據(jù)利用不充分等問題，內(nèi)蒙古國稅局依托稅收大數(shù)據(jù)和內(nèi)蒙古自治區(qū)信用信息共享平臺(tái)，率先啟動(dòng)開發(fā)“聯(lián)合懲戒智能信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)比對“黑名單”信息與金稅三期工程、納稅服務(wù)信用評級系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，確保內(nèi)部懲戒措施落實(shí)到位，還具備信息交互功能，可將海關(guān)、商務(wù)、法院和工商等外部信息傳輸反饋，實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外部聯(lián)合懲戒信息平臺(tái)“全貫通”。
浙江省國稅、地稅局與省公安廳聯(lián)合制定辦法，在全國稅警協(xié)作中創(chuàng)新建立通報(bào)備案管理措施，對欠稅人申領(lǐng)出入境證件開展監(jiān)管，形成欠稅人出境管理有效閉環(huán)，確保聯(lián)合懲戒工作順利推進(jìn)，2017年全省通報(bào)備案達(dá)1000余人次，涉及稅款金額27億多元。
陜西國稅局實(shí)行了清單式管理將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入“黑名單”，貴州國稅局開發(fā)“稅務(wù)信用云”平臺(tái)擴(kuò)展“黑名單”運(yùn)用范圍，重慶國稅局規(guī)范流程嚴(yán)懲稅收“老賴”，新疆國稅、地稅局和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)簽訂稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒備忘錄填補(bǔ)了兵團(tuán)領(lǐng)域聯(lián)合懲戒的空白……
“稅收違法‘黑名單’和聯(lián)合懲戒制度，既是社會(huì)信用體系制度化建設(shè)的重要組成部分，也是國家和社會(huì)治理層面的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程。”國家行政學(xué)院教授許正中表示，只有全社會(huì)都行動(dòng)起來，才能最大限度地提高守信收益和失信成本，讓褒揚(yáng)誠信、懲戒失信蔚然成風(fēng)。（人民日報(bào)中央廚房·麻辣財(cái)經(jīng)工作室）
