日前，國務院常務會議決定再推出7項減稅措施，預計全年將再為企業(yè)減輕稅負600多億元。這“七連發(fā)”的減稅措施，瞄準的是小微企業(yè)。
在我國，中小企業(yè)占全部企業(yè)總數(shù)的90%以上，而小微企業(yè)又是中小企業(yè)的主要組成部分。有針對性地為小微企業(yè)減稅，實際上也是支撐就業(yè)這個經(jīng)濟發(fā)展的基礎。鼓勵小型微利企業(yè)發(fā)展，對激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力、推動經(jīng)濟發(fā)展、促進社會就業(yè)等方面具有積極作用，有利于推進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。
七項減稅措施的具體內(nèi)容是什么，瞄準的是小微企業(yè)的哪個“部位”?要解決小微企業(yè)發(fā)展的哪些痛點和難點? 麻辣財經(jīng)采訪有關部門和專家，為您一一道來。
多措并舉，促進擴大就業(yè)和鼓勵科技創(chuàng)新
減稅一：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。
上限從50萬直接提高至100萬，等于是拓寬了政策覆蓋范圍。也就是說，小微企業(yè)中“個頭”大一點的企業(yè)，也可享受減半征收的優(yōu)惠，其所得減按50%計入應納稅所得額，即實際稅負由原來20%減為10%。小微企業(yè)是就業(yè)的“蓄水池”，通過直接降低小微企業(yè)成本，鼓勵創(chuàng)業(yè)積極性，讓處于起步階段的小微企業(yè)，有更多的資金用于投資和發(fā)展。
減稅二：將享受當年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進設備、器具單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。
此項優(yōu)惠政策不僅針對小微企業(yè)，對所有企業(yè)購置研發(fā)儀器、設備而言，都加大了優(yōu)惠支持力度。
減稅三：將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠試點政策，推廣至全國
2017年，我國在京津冀等地等8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)享受70%投資抵扣優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在，將這一優(yōu)惠政策推廣至全國范圍，有利于緩解初創(chuàng)期、種子期企業(yè)設立初期缺乏資金、融資難等問題，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略實施。
減稅四：取消委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制
隨著我國企業(yè)走出去步伐加快，不少企業(yè)研發(fā)活動也隨之逐步遍布全球，委托境外機構和個人進行研發(fā)創(chuàng)新活動，也成為企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的一項基本行為。因此，有必要調(diào)整政策取消限制，既鼓勵企業(yè)自主研發(fā)，也支持開展境外研發(fā)、吸收國外的先進技術成果。
減稅五：將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額統(tǒng)一至8%
此前，國家已經(jīng)將高新技術企業(yè)和技術先進型服務企業(yè)的職工教育經(jīng)費扣除限額提高至8%。其他企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除；超過的部分準予在以后納稅年度結轉扣除。
這次將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額統(tǒng)一至8%，是針對所有企業(yè)的。提高職工教育經(jīng)費稅前扣除比例，有利于滿足企業(yè)人員培養(yǎng)、人才及技術儲備、研發(fā)及科技創(chuàng)新的需求，支持企業(yè)加大人才培養(yǎng)和儲備，增強企業(yè)發(fā)展動力，助力企業(yè)改革升級。
減稅六：將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年
按照現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)超過5年的虧損無法用稅前所得彌補。而且，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除、研發(fā)設備加速折舊等政策，將加大企業(yè)產(chǎn)生虧損的可能性或加大其虧損金額，這些虧損難以在5年內(nèi)得到足額彌補。
考慮到科技研發(fā)尤其是重大科技研發(fā)項目周期長、前期研發(fā)費用高、效益回收期長的特點，將虧損結轉年限由5年延長至10年，可更好地解決科技投入與效益收入的時間錯位問題，提高研發(fā)費用加計扣除、研發(fā)設備加速折舊等現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策的有效性。
減稅七：對營業(yè)賬簿減免印花稅
營業(yè)賬薄，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務會計核算賬薄。本次政策調(diào)整，就是為了減輕企業(yè)負擔，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。
“與以往相比，此次減稅有幾個較為明顯的特點：一方面通過直接降低小微企業(yè)成本，鼓勵創(chuàng)業(yè)積極性；另一方面通過鼓勵企業(yè)更新設備、加強職工培訓，提高創(chuàng)新潛力。既鼓勵企業(yè)自主研發(fā)，也支持開展境外研發(fā)、吸收國外的先進技術成果?！?財政部副部長程麗華表示，此次減稅受益面更廣，既有直接擴大減半征收所得稅范圍的政策，也有鼓勵企業(yè)研發(fā)和投資的稅前扣除優(yōu)惠，還有延長科技企業(yè)虧損結轉年限的政策，可以讓更多的小微企業(yè)享受到政策紅利。
“小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍，是就業(yè)的主渠道，也是創(chuàng)新的重要源泉?！?程麗華介紹，近年來，我國不斷加大減稅降費力度，為包括小微企業(yè)在內(nèi)的各類市場主體營造更為寬松的政策環(huán)境，逐步形成了降低小微企業(yè)稅費負擔、促進小微企業(yè)創(chuàng)新和支持小微企業(yè)融資的政策支持體系，催生了大量創(chuàng)新型、成長型中小企業(yè)。
全力以赴，確保各項減稅政策落地見效
“國務院常務會議再次推出七項減稅政策，聚焦支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展，內(nèi)容多、優(yōu)惠足，稅務部門正全力貫徹落實，確保黨中央、國務院各項減稅政策落地見效，讓納稅人都有實實在在的獲得感，推動經(jīng)濟高質量發(fā)展?！?稅務總局所得稅司司長鄧勇表示，目前稅務部門正在制發(fā)具體操作文件和政策解讀材料，明確政策內(nèi)容、征管要求、辦理流程等納稅人關注關心的熱點問題，暢通政策落實“第一公里”。
鄧勇介紹，5月1日起實施的深化增值稅改革，已實現(xiàn)“首戰(zhàn)告捷”。截至5月2日24時，稅率調(diào)整后的發(fā)票開具工作順利，全國開票份數(shù)達1132萬份，開票金額1469億元。其中，增值稅專用發(fā)票131萬份，增值稅普通發(fā)票391萬份，增值稅電子普通發(fā)票592萬份，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票18萬份，改革整體運行平穩(wěn)。
對于此次推出的七項減稅政策，稅務總局將加大優(yōu)惠政策宣傳輔導力度，幫助納稅人準確理解掌握減稅政策，召開專題全國輔導視頻會，對七項減稅政策內(nèi)容“一竿子插到底”同步培訓。同時，積極指導各級稅務機關充分利用稅務網(wǎng)站、微信、移動客戶端、12366納稅服務平臺、二維碼等渠道，開展全覆蓋的減稅政策大宣傳、大輔導，實現(xiàn)納稅人對減稅政策理解到位、應知盡知。
“稅務總局正在全力以赴，加緊修訂納稅申報表、調(diào)整升級征管系統(tǒng)、完善數(shù)據(jù)校驗規(guī)則，確保納稅人能夠及時準確計算享受優(yōu)惠?！编囉抡f，各省級稅務機關也同步組織調(diào)整納稅人端申報軟件，充分發(fā)揮計算機自動識別、政策提示、標準判定、協(xié)助算稅等功能，提升納稅人良好用戶體驗，實現(xiàn)讓納稅人高效便利的“應享盡享”各項減稅政策，確保黨中央、國務院的減稅“大禮包”及時足額、實實在在送到每一名納稅人手中。（人民日報中央廚房·麻辣財經(jīng)工作室 李麗輝）
