新個(gè)稅法自今年1月1日起正式實(shí)施，但最近不少人卻在申報(bào)“住房租金”這項(xiàng)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除上“犯了難”。房東擔(dān)心房客填報(bào)租房信息后會(huì)被要求納稅提升成本，房客則擔(dān)心房東的負(fù)擔(dān)會(huì)轉(zhuǎn)嫁到自己身上。但截至目前，稅務(wù)部門(mén)表示并未接到根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息追征房租相關(guān)稅費(fèi)的通知。深圳市某區(qū)稅務(wù)局政策法規(guī)科業(yè)務(wù)人員則向記者透露，享受附加扣除不以房東納稅為前提，也不要求合同已備案，個(gè)稅改革本意是減稅，將實(shí)惠給到廣大群眾。專(zhuān)家則建議，相關(guān)部門(mén)可出臺(tái)過(guò)渡性政策，避免公眾恐慌。
　　案例
　　有房東稱(chēng)如申報(bào)房租抵扣個(gè)稅就漲租
　　深圳的陳小姐剛剛在上梅林租了一間房，帶陽(yáng)臺(tái)和廁所，共26平米，每月房租2900元。然而，剛剛搬進(jìn)去，房東就發(fā)消息說(shuō)，不能申報(bào)個(gè)稅抵扣房租，否則就上調(diào)房租。
　　房東在發(fā)給陳小姐的信息內(nèi)容中稱(chēng)，簽的租約均為房租實(shí)收合同，合同約定，有關(guān)租賃稅費(fèi)由您承擔(dān)。2019年的租賃申報(bào)，您申報(bào)節(jié)省100元的個(gè)稅，可能會(huì)產(chǎn)生500元的租賃稅費(fèi)，您反而會(huì)增加400元的支出?！八?，不申報(bào)更合算！如您申報(bào)，產(chǎn)生的稅費(fèi)我們將加在之后月租里收取?！?br>　　“我還沒(méi)有考慮申報(bào)個(gè)稅抵扣房租的事，房東就已經(jīng)發(fā)消息提醒我，不要申報(bào)?！标愋〗惚硎?，就現(xiàn)在這種狀況，“我打算放棄申報(bào)國(guó)家送給納稅人的大禮了”。
　　房東算賬：為讓租客省100元，得多墊500元
　　按照國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布實(shí)施的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》，納稅人在填報(bào)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息中的住房租金信息時(shí)，必須填寫(xiě)出租方(即房東)的信息。房東是自然人的，系統(tǒng)要求填寫(xiě)房東的姓名和身份證號(hào)碼。
　　對(duì)此，網(wǎng)上有房東算了一筆賬：你拿我的信息去申報(bào)個(gè)稅抵扣，過(guò)不了幾天稅務(wù)部門(mén)就會(huì)通知我去開(kāi)發(fā)票，單房產(chǎn)稅一項(xiàng)就需要交納360元(全額租金3000元乘12%)，這還沒(méi)算增值稅和附加稅等！你申請(qǐng)住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除能省100元，我至少要墊進(jìn)去500元。
　　事實(shí)上，自從個(gè)稅抵扣房租開(kāi)始申報(bào)時(shí)，房東和租客的“博弈”一直就未停止過(guò)。有網(wǎng)友表示，因?yàn)樯陥?bào)時(shí)，需要房東的個(gè)人信息。房東說(shuō)，不提供，愛(ài)租不租。還有網(wǎng)友講述，要了房東的身份證，隔了2天，房東阿姨說(shuō)她看了“新聞”，不能提供身份證，要求刪除，否則就漲房租100元。最后，只能作廢提交的信息，畢竟工資不高，現(xiàn)在扣稅也不多了，還是忍了吧。
　　【四大追問(wèn)】
　　回應(yīng)方：國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅人服務(wù)平臺(tái)
　　1月1日起個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除正式實(shí)施，其中關(guān)于房屋租賃該項(xiàng)近期受到民眾熱議。南都記者7日下午致電國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅人服務(wù)平臺(tái)，就公眾關(guān)心的住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)問(wèn)題咨詢(xún)工作人員。
　　問(wèn)：房客填了信息后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照房客填的信息來(lái)征收房東的稅嗎？
　　答：房東通過(guò)出租房屋獲取租金本來(lái)就需要繳納稅款。根據(jù)目前的政策，不會(huì)要求房東補(bǔ)征之前的稅的。但是，您已經(jīng)有出租行為，按照法律規(guī)定，應(yīng)該繳納稅的。
　　問(wèn)：
　　房客填了信息之后房東什么時(shí)候能知道？通過(guò)什么方式可以獲知？該什么時(shí)候繳稅？
　　答：這個(gè)信息應(yīng)該是查不到。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，按照個(gè)人所得稅APP中，“住房租金”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除選項(xiàng)里的租賃起止時(shí)間來(lái)計(jì)算。
　　問(wèn)：2019年1月之前簽訂的租房合同， 如果房客填報(bào)住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，房東要從什么時(shí)間開(kāi)始繳稅？1月份以前的出租房屋收入部分需要補(bǔ)繳稅嗎？補(bǔ)繳有滯納金嗎？
　　答：房東和房客什么時(shí)候簽訂的租房合同、有出租行為就應(yīng)該從什么時(shí)候開(kāi)始交。目前沒(méi)有接到根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息追征房租相關(guān)稅費(fèi)的通知，之后會(huì)不會(huì)有還沒(méi)有明確規(guī)定。提交這個(gè)信息，就是為了讓房客享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，對(duì)房東沒(méi)有影響。
　　問(wèn)：房東怎么繳稅？
　　答：北京的話，個(gè)人出租房屋一般是采用綜合征收率，直接拿月租金收入乘以固定的征收率來(lái)計(jì)算要征收的各項(xiàng)稅。如果分稅種的話，包含增值稅、一稅兩費(fèi)(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加)、個(gè)稅、房產(chǎn)稅，如果是非住房還有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。如果是住房的話，綜合征收率是月租金收入的5%。去不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅，可以按月交也可以按年交。
　　【五大釋疑】
　　個(gè)人出租住房到底要繳多少稅？
　　多地實(shí)行綜合征收率，并沒(méi)有網(wǎng)傳16%那么高
　　多地在實(shí)際征收時(shí)使用的是綜合征收率。比如，北京市出租房屋所得要繳納的稅種包括個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和城建稅等，合計(jì)約為16%。但實(shí)際上，北京市出租房屋的綜合征收率大概在5%，“這是為了降低租客租房的費(fèi)用。”長(zhǎng)平經(jīng)濟(jì)研究所執(zhí)行所長(zhǎng)王長(zhǎng)勇說(shuō)。
　　具體來(lái)看，個(gè)人出租住宅房屋月租金收入(不含增值稅稅額，下同)未達(dá)2000元的，稅費(fèi)綜合征收率為4%；月租金收入2000元以上(含2000元)，30000元以下(含30000元)的，稅費(fèi)綜合征收率為6%；月租金收入30000元以上，100000元以下(含100000元)的，稅費(fèi)綜合征收率為7.9%；月租金收入100000元以上的，稅費(fèi)綜合征收率為8%。
　　房東納稅額是否會(huì)比房客減免稅額高？
　　根據(jù)租金、房客收入而定，存在二者相抵的“理想”狀態(tài)
　　個(gè)稅抵扣房租申報(bào)到底能省多少錢(qián)？南都記者算了一筆賬，以廣州為例，對(duì)于年入20萬(wàn)(除“三險(xiǎn)一金”)以?xún)?nèi)的人，若僅能享受住房租金一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每月可稅前抵扣1500元，適用稅率為10%，算下來(lái)每年減稅1800元。
　　而對(duì)于房東來(lái)說(shuō)，需要交納的稅款與租金正相關(guān)，月租金越高，需繳稅越多。
　　南都記者以廣州為例算了一筆賬，最“理想”的狀態(tài)是：三個(gè)月入萬(wàn)元的小伙伴共同租住一套房子，年租金4.1萬(wàn)元(月租金約3417元)。若三位租客是扣除“三險(xiǎn)一金”后年收入10萬(wàn)元的在廣州工作者，減除6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用，應(yīng)納稅所得為4萬(wàn)，應(yīng)納稅1480元。若三位均只享受住房租金這一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，那么每個(gè)人一年有1.8萬(wàn)元可享受稅前減免，這樣實(shí)際應(yīng)納稅所得為2.2萬(wàn)元，每人應(yīng)繳個(gè)人所得稅為660元，實(shí)際每人減免納稅820元，每年三人共可減免2460元。而對(duì)于房東來(lái)說(shuō)，每年4.1萬(wàn)元的房租收入則需繳稅2460元。
　　要注意的是，上述情況是理論上的計(jì)算結(jié)果。截至目前，稅務(wù)部門(mén)表示并未有接到根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息追征房租相關(guān)稅費(fèi)的通知。
　　深圳有街道開(kāi)始催房東繳稅？
　　回應(yīng)稱(chēng)與個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除無(wú)關(guān)系，去年也發(fā)過(guò)補(bǔ)繳通知
　　近日，有關(guān)深圳龍崗區(qū)布吉街道辦事處要求個(gè)人房屋租賃納稅的通知在網(wǎng)上傳播。南都記者聯(lián)系布吉街道辦事處行政服務(wù)大廳了解到，上述補(bǔ)繳房屋租賃稅款的消息為真，2016年5月1日后應(yīng)繳未繳的稅款可直接來(lái)行政服務(wù)大廳辦理，若房屋出租為住房使用，稅率為4.5%。但上述工作人員也表示，要求補(bǔ)繳房屋租賃稅款與個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除并無(wú)關(guān)系，去年也發(fā)過(guò)類(lèi)似補(bǔ)繳通知。
　　隨后南都記者又聯(lián)系了布吉街道網(wǎng)格管理中心相關(guān)負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人表示，早在十多年前，深圳各區(qū)地稅分局就委托轄區(qū)各個(gè)街道向轄區(qū)有房在出租的房東征收房屋出租租賃稅。不過(guò)，主動(dòng)納稅的房東不多，基本靠工作人員上門(mén)宣傳、勸導(dǎo)，或者要辦理租賃證明、經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，才會(huì)交。街道網(wǎng)格中心派發(fā)追繳單，也是一種宣傳手段，追繳單上寫(xiě)明交稅地址，好分片區(qū)、分步有序進(jìn)行。
　　租中介代管房屋，“出租方類(lèi)型”怎么填？
　　尚無(wú)明確規(guī)定；自如稱(chēng)允許選擇“組織”，專(zhuān)家稱(chēng)應(yīng)填房東
　　不僅是個(gè)人房東，自如等租房中介平臺(tái)也在住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除上頗為“糾結(jié)”。
　　由國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的個(gè)人所得稅APP軟件中，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能已經(jīng)于2018年12月31日正式上線使用。在該APP平臺(tái)上填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的“住房租金”一項(xiàng)時(shí)，需要在“出租方類(lèi)型”中選擇“個(gè)人”或“組織”。
　　租住中介公司代管的房子，“出租方類(lèi)型”是填報(bào)“個(gè)人”還是“組織”？這讓深圳的王先生犯了難，也因此便擱置了填報(bào)一事。
　　1月2日，北京自如生活資產(chǎn)管理有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“自如”)相關(guān)工作人員在微信朋友圈發(fā)布通知稱(chēng)：在提交申報(bào)材料時(shí)，“出租方”為業(yè)主個(gè)人，而非自如，自如只是受業(yè)主委托代為管理，屬于第三方。
　　該通知引發(fā)巨大爭(zhēng)議和轉(zhuǎn)載。5日，自如在其APP首頁(yè)發(fā)布公告，允許租客以公司信息來(lái)抵扣個(gè)稅申報(bào)。多位自如管家也在其朋友圈更新了上述公告內(nèi)容。
　　不過(guò)，自如租客完成房租抵扣申報(bào)后，自如是否因此需要支付更多的稅費(fèi)，自如方面并未有明確的回應(yīng)。
　　自如前后兩次不同的表述，到底哪個(gè)才是合法合規(guī)的？國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅人服務(wù)平臺(tái)工作人員告訴南都記者，“正常的操作流程就是看你和誰(shuí)簽訂的合同，和個(gè)人簽訂合同就選擇個(gè)人，和組織簽訂合同就選擇組織，如果填報(bào)錯(cuò)誤可以在APP上修改，或者聯(lián)系租客所在單位進(jìn)行修改。”
　　王長(zhǎng)勇表示，“如果自如是受房東委托，掙的是服務(wù)費(fèi)，要填報(bào)的話就應(yīng)該填房東的信息?！?br>　　Q房網(wǎng)南山前海區(qū)董事副總經(jīng)理陳建指出，如果選填“組織”，涉及到該企業(yè)的組織編碼，會(huì)不會(huì)因此增加該企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)需進(jìn)一步考慮。針對(duì)自如先后變更“出租方類(lèi)型”，陳建表示，他們的房屋租賃滿(mǎn)期以后可以再向原房東續(xù)約注明因此而產(chǎn)生的費(fèi)用由誰(shuí)承擔(dān)，或者分擔(dān)比例。但是當(dāng)前租客是和自如簽署租賃合同，因此選擇“組織”較合理。
　　自如表示，其并非出租方，是為了租客申報(bào)便捷才提供公司信息。廣東華商律師事務(wù)所律師周爭(zhēng)鋒表示，自如這一解釋從法律上而言站不住腳。雖然自如在合同中寫(xiě)明自身為“代理人”，只是代理業(yè)主管理房產(chǎn)，房產(chǎn)出租方為原業(yè)主，填寫(xiě)個(gè)稅申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)原房東信息。但此舉實(shí)際是在合同中故意模糊房屋的出租方，結(jié)合法院過(guò)往受理案例來(lái)看，均依照實(shí)際法律關(guān)系認(rèn)定自如為二房東。
　　南都記者在網(wǎng)上查詢(xún)了新《個(gè)稅法》及其配套實(shí)施文件發(fā)現(xiàn)，對(duì)于“房東委托中介公司出租房屋”的情況，租客在與中介公司簽訂租賃合同時(shí)，出租方應(yīng)算作個(gè)人(房東)還是組織(中介公司)，尚未能看到明確規(guī)定。
　　對(duì)此，有專(zhuān)家也建議稅務(wù)部門(mén)之后可對(duì)此予以明確規(guī)定。
　　公租房房租可否抵扣個(gè)稅？
　　深圳市、區(qū)兩級(jí)住建局已公布社會(huì)信用代碼方便住戶(hù)申報(bào)
　　在一片“租客申報(bào)抵扣個(gè)稅，房東漲租趕租客”的爭(zhēng)議聲中，也有部分人關(guān)注公租房房租能否抵扣個(gè)稅。
　　南都記者了解到，從去年12月底開(kāi)始，深圳市住建局和各區(qū)住建局均在各自官網(wǎng)或官方微信平臺(tái)上陸續(xù)公布了其社會(huì)信用代碼，方便公共租賃住房住戶(hù)進(jìn)行個(gè)人所得稅抵扣申報(bào)。
　　公租房房租是否確定可抵扣住戶(hù)個(gè)稅？南都記者向深圳市住建局方面求證獲悉，公共租賃住房合同均是與住建部門(mén)簽署，該合同真實(shí)有效，但在具體申報(bào)抵扣個(gè)稅的過(guò)程中，是否作為抵扣依據(jù)，最終以稅務(wù)部門(mén)的決定為準(zhǔn)。截至記者發(fā)稿，并未收到稅務(wù)部門(mén)對(duì)此的正面回復(fù)。
　　[專(zhuān)家觀點(diǎn)]
　　可出臺(tái)過(guò)渡性政策避免公眾恐慌
　　針對(duì)此次住房租金作為專(zhuān)項(xiàng)附加扣除一事所引發(fā)的公眾討論，專(zhuān)家表示，個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除與房東個(gè)人租賃收入需繳納稅款未來(lái)是否會(huì)相掛鉤，目前仍沒(méi)有稅務(wù)部門(mén)的明確回應(yīng)，公眾的擔(dān)憂也多由此引發(fā)。
　　“在征管不明朗情況下，一些對(duì)此敏感的房東為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可能要求租客不去申報(bào)相關(guān)信息，或者雙方協(xié)商依法納稅后調(diào)整房租，房租是否上漲、漲多少取決于市場(chǎng)，因此一些納稅人可能放棄住房租金扣除。更多的情況是，房東可能認(rèn)為稅務(wù)局不會(huì)來(lái)查，維持現(xiàn)狀，房客享受扣除。”中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文在接受媒體采訪時(shí)說(shuō)。
　　施正文表示，現(xiàn)行法律規(guī)定，個(gè)人租賃收入應(yīng)該繳稅，但真正繳稅的很少，相關(guān)部門(mén)也由于信息不透明等因素沒(méi)有精力去查。如果不能從國(guó)家層面明確如何處理上述情況，不排除一些地方為了免責(zé)而加強(qiáng)征管。
　　談及如何讓更多的人了解專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情況時(shí)，施正文在接受媒體采訪時(shí)建議，相關(guān)部門(mén)可出臺(tái)過(guò)渡性政策，避免公眾恐慌?！翱梢詫?duì)個(gè)人出租房屋設(shè)置一定標(biāo)準(zhǔn)，比如個(gè)人只出租一套房，且租金收入在多少元以下可以免稅?！彼f(shuō)。
　　中原地產(chǎn)首席分析師張大偉在接受南都記者采訪時(shí)還給出了另一種解決思路：“如果能證明你和你的家庭、或你的父母在這個(gè)城市沒(méi)有產(chǎn)權(quán)房屋，且同時(shí)你在這個(gè)城市交社保，基本就可以認(rèn)定你是租房(的狀態(tài))?！边@樣，不用提供房東的信息也能認(rèn)定個(gè)人是否在租房。
　　張大偉認(rèn)為，由于租戶(hù)的議價(jià)能力有限，政策的制定應(yīng)該多考慮租戶(hù)的議價(jià)能力，非要他提供房主的信息，最后的結(jié)果就是房主將可能由此產(chǎn)生的擔(dān)憂以及真實(shí)的成本都轉(zhuǎn)嫁給租戶(hù)。
　　針對(duì)上述建議，有網(wǎng)友表示，如果自己在外租房，但卻因?yàn)楦改笓碛凶杂凶》慷荒芟硎茏》孔饨饘?zhuān)項(xiàng)附加扣除，對(duì)于在本地工作的人群來(lái)說(shuō)是否有失公平？
　　“如果只要求個(gè)人自身沒(méi)有房產(chǎn)，這會(huì)導(dǎo)致大量的家庭出現(xiàn)假租房的可能性，因?yàn)橐痪€城市父母多套房子女不買(mǎi)房的比比皆是，所以一刀切最公平”，張大偉說(shuō)。
　　新個(gè)稅法對(duì)房屋備案率影響不會(huì)很大
　　新個(gè)稅法引發(fā)的輿論風(fēng)波折射出我國(guó)整體房屋市場(chǎng)備案率不高的現(xiàn)狀。中原地產(chǎn)首席分析師張大偉告訴南都記者，目前一線城市的房屋備案率在全國(guó)是最高的，在一成左右，以深圳為例，也在一成左右。
　　新個(gè)稅法實(shí)施后是否會(huì)影響房屋備案率？“不會(huì)很大。”張大偉表示，現(xiàn)在部分業(yè)主過(guò)于焦慮了，因?yàn)閲?guó)家不可能通過(guò)住房租金專(zhuān)項(xiàng)扣除登記來(lái)收集房屋信息。以深圳為例，深圳有大量城中村，城中村有大量的人口收入較低，甚至不到5000元，沒(méi)達(dá)到交個(gè)稅的標(biāo)準(zhǔn)，就不用抵扣。
　　“國(guó)家通過(guò)住房租金專(zhuān)項(xiàng)扣除登記來(lái)收集房屋信息的話，就會(huì)造成大量的遺漏，更多的還是通過(guò)不動(dòng)產(chǎn)登記，核查房產(chǎn)豁免居住面積來(lái)征稅。自己申報(bào)租賃行為的話會(huì)導(dǎo)致大量的假交易、藏匿交易的行為，這個(gè)不太可能?！睆埓髠シQ(chēng)。


　　【編輯：朱曦東】