新個稅法自今年1月1日起正式實施，但最近不少人卻在申報“住房租金”這項個稅專項附加扣除上“犯了難”。房東擔心房客填報租房信息后會被要求納稅提升成本，房客則擔心房東的負擔會轉嫁到自己身上。但截至目前，稅務部門表示并未接到根據(jù)專項附加扣除信息追征房租相關稅費的通知。深圳市某區(qū)稅務局政策法規(guī)科業(yè)務人員則向記者透露，享受附加扣除不以房東納稅為前提，也不要求合同已備案，個稅改革本意是減稅，將實惠給到廣大群眾。專家則建議，相關部門可出臺過渡性政策，避免公眾恐慌。
　　案例
　　有房東稱如申報房租抵扣個稅就漲租
　　深圳的陳小姐剛剛在上梅林租了一間房，帶陽臺和廁所，共26平米，每月房租2900元。然而，剛剛搬進去，房東就發(fā)消息說，不能申報個稅抵扣房租，否則就上調房租。
　　房東在發(fā)給陳小姐的信息內容中稱，簽的租約均為房租實收合同，合同約定，有關租賃稅費由您承擔。2019年的租賃申報，您申報節(jié)省100元的個稅，可能會產(chǎn)生500元的租賃稅費，您反而會增加400元的支出?！八?，不申報更合算！如您申報，產(chǎn)生的稅費我們將加在之后月租里收取?！?br>　　“我還沒有考慮申報個稅抵扣房租的事，房東就已經(jīng)發(fā)消息提醒我，不要申報。”陳小姐表示，就現(xiàn)在這種狀況，“我打算放棄申報國家送給納稅人的大禮了”。
　　房東算賬：為讓租客省100元，得多墊500元
　　按照國家稅務總局發(fā)布實施的《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》，納稅人在填報個稅專項附加扣除信息中的住房租金信息時，必須填寫出租方(即房東)的信息。房東是自然人的，系統(tǒng)要求填寫房東的姓名和身份證號碼。
　　對此，網(wǎng)上有房東算了一筆賬：你拿我的信息去申報個稅抵扣，過不了幾天稅務部門就會通知我去開發(fā)票，單房產(chǎn)稅一項就需要交納360元(全額租金3000元乘12%)，這還沒算增值稅和附加稅等！你申請住房租金專項附加扣除能省100元，我至少要墊進去500元。
　　事實上，自從個稅抵扣房租開始申報時，房東和租客的“博弈”一直就未停止過。有網(wǎng)友表示，因為申報時，需要房東的個人信息。房東說，不提供，愛租不租。還有網(wǎng)友講述，要了房東的身份證，隔了2天，房東阿姨說她看了“新聞”，不能提供身份證，要求刪除，否則就漲房租100元。最后，只能作廢提交的信息，畢竟工資不高，現(xiàn)在扣稅也不多了，還是忍了吧。
　　【四大追問】
　　回應方：國家稅務總局12366納稅人服務平臺
　　1月1日起個稅專項附加扣除正式實施，其中關于房屋租賃該項近期受到民眾熱議。南都記者7日下午致電國家稅務總局12366納稅人服務平臺，就公眾關心的住房租金專項附加扣除相關問題咨詢工作人員。
　　問：房客填了信息后，稅務機關會按照房客填的信息來征收房東的稅嗎？
　　答：房東通過出租房屋獲取租金本來就需要繳納稅款。根據(jù)目前的政策，不會要求房東補征之前的稅的。但是，您已經(jīng)有出租行為，按照法律規(guī)定，應該繳納稅的。
　　問：
　　房客填了信息之后房東什么時候能知道？通過什么方式可以獲知？該什么時候繳稅？
　　答：這個信息應該是查不到。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，按照個人所得稅APP中，“住房租金”專項附加扣除選項里的租賃起止時間來計算。
　　問：2019年1月之前簽訂的租房合同， 如果房客填報住房租金專項附加扣除信息，房東要從什么時間開始繳稅？1月份以前的出租房屋收入部分需要補繳稅嗎？補繳有滯納金嗎？
　　答：房東和房客什么時候簽訂的租房合同、有出租行為就應該從什么時候開始交。目前沒有接到根據(jù)專項附加扣除信息追征房租相關稅費的通知，之后會不會有還沒有明確規(guī)定。提交這個信息，就是為了讓房客享受專項附加扣除，對房東沒有影響。
　　問：房東怎么繳稅？
　　答：北京的話，個人出租房屋一般是采用綜合征收率，直接拿月租金收入乘以固定的征收率來計算要征收的各項稅。如果分稅種的話，包含增值稅、一稅兩費(城建稅、教育費附加、地方教育附加)、個稅、房產(chǎn)稅，如果是非住房還有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。如果是住房的話，綜合征收率是月租金收入的5%。去不動產(chǎn)所在地的稅務機關繳稅，可以按月交也可以按年交。
　　【五大釋疑】
　　個人出租住房到底要繳多少稅？
　　多地實行綜合征收率，并沒有網(wǎng)傳16%那么高
　　多地在實際征收時使用的是綜合征收率。比如，北京市出租房屋所得要繳納的稅種包括個人所得稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅和城建稅等，合計約為16%。但實際上，北京市出租房屋的綜合征收率大概在5%，“這是為了降低租客租房的費用?！遍L平經(jīng)濟研究所執(zhí)行所長王長勇說。
　　具體來看，個人出租住宅房屋月租金收入(不含增值稅稅額，下同)未達2000元的，稅費綜合征收率為4%；月租金收入2000元以上(含2000元)，30000元以下(含30000元)的，稅費綜合征收率為6%；月租金收入30000元以上，100000元以下(含100000元)的，稅費綜合征收率為7.9%；月租金收入100000元以上的，稅費綜合征收率為8%。
　　房東納稅額是否會比房客減免稅額高？
　　根據(jù)租金、房客收入而定，存在二者相抵的“理想”狀態(tài)
　　個稅抵扣房租申報到底能省多少錢？南都記者算了一筆賬，以廣州為例，對于年入20萬(除“三險一金”)以內的人，若僅能享受住房租金一項專項附加扣除，每月可稅前抵扣1500元，適用稅率為10%，算下來每年減稅1800元。
　　而對于房東來說，需要交納的稅款與租金正相關，月租金越高，需繳稅越多。
　　南都記者以廣州為例算了一筆賬，最“理想”的狀態(tài)是：三個月入萬元的小伙伴共同租住一套房子，年租金4.1萬元(月租金約3417元)。若三位租客是扣除“三險一金”后年收入10萬元的在廣州工作者，減除6萬元的基本減除費用，應納稅所得為4萬，應納稅1480元。若三位均只享受住房租金這一項專項附加扣除，那么每個人一年有1.8萬元可享受稅前減免，這樣實際應納稅所得為2.2萬元，每人應繳個人所得稅為660元，實際每人減免納稅820元，每年三人共可減免2460元。而對于房東來說，每年4.1萬元的房租收入則需繳稅2460元。
　　要注意的是，上述情況是理論上的計算結果。截至目前，稅務部門表示并未有接到根據(jù)專項附加扣除信息追征房租相關稅費的通知。
　　深圳有街道開始催房東繳稅？
　　回應稱與個稅專項附加扣除無關系，去年也發(fā)過補繳通知
　　近日，有關深圳龍崗區(qū)布吉街道辦事處要求個人房屋租賃納稅的通知在網(wǎng)上傳播。南都記者聯(lián)系布吉街道辦事處行政服務大廳了解到，上述補繳房屋租賃稅款的消息為真，2016年5月1日后應繳未繳的稅款可直接來行政服務大廳辦理，若房屋出租為住房使用，稅率為4.5%。但上述工作人員也表示，要求補繳房屋租賃稅款與個稅專項附加扣除并無關系，去年也發(fā)過類似補繳通知。
　　隨后南都記者又聯(lián)系了布吉街道網(wǎng)格管理中心相關負責人，該負責人表示，早在十多年前，深圳各區(qū)地稅分局就委托轄區(qū)各個街道向轄區(qū)有房在出租的房東征收房屋出租租賃稅。不過，主動納稅的房東不多，基本靠工作人員上門宣傳、勸導，或者要辦理租賃證明、經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照等，才會交。街道網(wǎng)格中心派發(fā)追繳單，也是一種宣傳手段，追繳單上寫明交稅地址，好分片區(qū)、分步有序進行。
　　租中介代管房屋，“出租方類型”怎么填？
　　尚無明確規(guī)定；自如稱允許選擇“組織”，專家稱應填房東
　　不僅是個人房東，自如等租房中介平臺也在住房租金專項附加扣除上頗為“糾結”。
　　由國家稅務總局開發(fā)的個人所得稅APP軟件中，專項附加扣除信息填報功能已經(jīng)于2018年12月31日正式上線使用。在該APP平臺上填報專項附加扣除的“住房租金”一項時，需要在“出租方類型”中選擇“個人”或“組織”。
　　租住中介公司代管的房子，“出租方類型”是填報“個人”還是“組織”？這讓深圳的王先生犯了難，也因此便擱置了填報一事。
　　1月2日，北京自如生活資產(chǎn)管理有限公司(簡稱“自如”)相關工作人員在微信朋友圈發(fā)布通知稱：在提交申報材料時，“出租方”為業(yè)主個人，而非自如，自如只是受業(yè)主委托代為管理，屬于第三方。
　　該通知引發(fā)巨大爭議和轉載。5日，自如在其APP首頁發(fā)布公告，允許租客以公司信息來抵扣個稅申報。多位自如管家也在其朋友圈更新了上述公告內容。
　　不過，自如租客完成房租抵扣申報后，自如是否因此需要支付更多的稅費，自如方面并未有明確的回應。
　　自如前后兩次不同的表述，到底哪個才是合法合規(guī)的？國家稅務總局12366納稅人服務平臺工作人員告訴南都記者，“正常的操作流程就是看你和誰簽訂的合同，和個人簽訂合同就選擇個人，和組織簽訂合同就選擇組織，如果填報錯誤可以在APP上修改，或者聯(lián)系租客所在單位進行修改。”
　　王長勇表示，“如果自如是受房東委托，掙的是服務費，要填報的話就應該填房東的信息?！?br>　　Q房網(wǎng)南山前海區(qū)董事副總經(jīng)理陳建指出，如果選填“組織”，涉及到該企業(yè)的組織編碼，會不會因此增加該企業(yè)的稅費負擔需進一步考慮。針對自如先后變更“出租方類型”，陳建表示，他們的房屋租賃滿期以后可以再向原房東續(xù)約注明因此而產(chǎn)生的費用由誰承擔，或者分擔比例。但是當前租客是和自如簽署租賃合同，因此選擇“組織”較合理。
　　自如表示，其并非出租方，是為了租客申報便捷才提供公司信息。廣東華商律師事務所律師周爭鋒表示，自如這一解釋從法律上而言站不住腳。雖然自如在合同中寫明自身為“代理人”，只是代理業(yè)主管理房產(chǎn)，房產(chǎn)出租方為原業(yè)主，填寫個稅申報時應填寫原房東信息。但此舉實際是在合同中故意模糊房屋的出租方，結合法院過往受理案例來看，均依照實際法律關系認定自如為二房東。
　　南都記者在網(wǎng)上查詢了新《個稅法》及其配套實施文件發(fā)現(xiàn)，對于“房東委托中介公司出租房屋”的情況，租客在與中介公司簽訂租賃合同時，出租方應算作個人(房東)還是組織(中介公司)，尚未能看到明確規(guī)定。
　　對此，有專家也建議稅務部門之后可對此予以明確規(guī)定。
　　公租房房租可否抵扣個稅？
　　深圳市、區(qū)兩級住建局已公布社會信用代碼方便住戶申報
　　在一片“租客申報抵扣個稅，房東漲租趕租客”的爭議聲中，也有部分人關注公租房房租能否抵扣個稅。
　　南都記者了解到，從去年12月底開始，深圳市住建局和各區(qū)住建局均在各自官網(wǎng)或官方微信平臺上陸續(xù)公布了其社會信用代碼，方便公共租賃住房住戶進行個人所得稅抵扣申報。
　　公租房房租是否確定可抵扣住戶個稅？南都記者向深圳市住建局方面求證獲悉，公共租賃住房合同均是與住建部門簽署，該合同真實有效，但在具體申報抵扣個稅的過程中，是否作為抵扣依據(jù)，最終以稅務部門的決定為準。截至記者發(fā)稿，并未收到稅務部門對此的正面回復。
　　[專家觀點]
　　可出臺過渡性政策避免公眾恐慌
　　針對此次住房租金作為專項附加扣除一事所引發(fā)的公眾討論，專家表示，個稅專項附加扣除與房東個人租賃收入需繳納稅款未來是否會相掛鉤，目前仍沒有稅務部門的明確回應，公眾的擔憂也多由此引發(fā)。
　　“在征管不明朗情況下，一些對此敏感的房東為了規(guī)避風險，可能要求租客不去申報相關信息，或者雙方協(xié)商依法納稅后調整房租，房租是否上漲、漲多少取決于市場，因此一些納稅人可能放棄住房租金扣除。更多的情況是，房東可能認為稅務局不會來查，維持現(xiàn)狀，房客享受扣除?！敝袊ù髮W財稅法研究中心主任施正文在接受媒體采訪時說。
　　施正文表示，現(xiàn)行法律規(guī)定，個人租賃收入應該繳稅，但真正繳稅的很少，相關部門也由于信息不透明等因素沒有精力去查。如果不能從國家層面明確如何處理上述情況，不排除一些地方為了免責而加強征管。
　　談及如何讓更多的人了解專項附加扣除的情況時，施正文在接受媒體采訪時建議，相關部門可出臺過渡性政策，避免公眾恐慌。“可以對個人出租房屋設置一定標準，比如個人只出租一套房，且租金收入在多少元以下可以免稅?！彼f。
　　中原地產(chǎn)首席分析師張大偉在接受南都記者采訪時還給出了另一種解決思路：“如果能證明你和你的家庭、或你的父母在這個城市沒有產(chǎn)權房屋，且同時你在這個城市交社保，基本就可以認定你是租房(的狀態(tài))?！边@樣，不用提供房東的信息也能認定個人是否在租房。
　　張大偉認為，由于租戶的議價能力有限，政策的制定應該多考慮租戶的議價能力，非要他提供房主的信息，最后的結果就是房主將可能由此產(chǎn)生的擔憂以及真實的成本都轉嫁給租戶。
　　針對上述建議，有網(wǎng)友表示，如果自己在外租房，但卻因為父母擁有自有住房而不能享受住房租金專項附加扣除，對于在本地工作的人群來說是否有失公平？
　　“如果只要求個人自身沒有房產(chǎn)，這會導致大量的家庭出現(xiàn)假租房的可能性，因為一線城市父母多套房子女不買房的比比皆是，所以一刀切最公平”，張大偉說。
　　新個稅法對房屋備案率影響不會很大
　　新個稅法引發(fā)的輿論風波折射出我國整體房屋市場備案率不高的現(xiàn)狀。中原地產(chǎn)首席分析師張大偉告訴南都記者，目前一線城市的房屋備案率在全國是最高的，在一成左右，以深圳為例，也在一成左右。
　　新個稅法實施后是否會影響房屋備案率？“不會很大。”張大偉表示，現(xiàn)在部分業(yè)主過于焦慮了，因為國家不可能通過住房租金專項扣除登記來收集房屋信息。以深圳為例，深圳有大量城中村，城中村有大量的人口收入較低，甚至不到5000元，沒達到交個稅的標準，就不用抵扣。
　　“國家通過住房租金專項扣除登記來收集房屋信息的話，就會造成大量的遺漏，更多的還是通過不動產(chǎn)登記，核查房產(chǎn)豁免居住面積來征稅。自己申報租賃行為的話會導致大量的假交易、藏匿交易的行為，這個不太可能。”張大偉稱。


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